Opções de estoque de pequenas empresas qualificadas

Estoque de pequenas empresas qualificado e 1244 ações.

Por Peter Jason Riley.

Um contribuinte pode excluir do lucro tributável uma parte do ganho realizado na venda de ações de pequenas empresas qualificadas. Existem duas seções do Internal Revenue Code que fornecem essa oportunidade. A Seção 1202 permite que um contribuinte exclua uma porcentagem especificada de tal ganho, enquanto a §1045 permite que um contribuinte evite, ou pelo menos adie, o reconhecimento de potencialmente todo esse ganho se o contribuinte reinvestir em ações de pequenas empresas qualificadas dentro de sessenta dias.

A Seção 1202 permite que um contribuinte, que não seja uma corporação, exclua em geral 50% do ganho realizado na venda de tais ações se o contribuinte detiver a ação por mais de cinco anos antes da venda. O valor do ganho que pode ser excluído dessa maneira é limitado, em uma base "por emissor", ao maior de US $ 10 milhões ou dez vezes a base do contribuinte no estoque. Uma parte do ganho excluído sob §1202 deve ser adicionada novamente, no entanto, como uma preferência por propósitos de imposto mínimo alternativo.

O estoque de pequenas empresas qualificado significa qualquer ação em uma empresa doméstica que originalmente foi emitida após 10 de agosto de 1993, se: (1) a corporação é uma "pequena empresa qualificada" após a emissão da ação; e (2) o estoque é adquirido pelo contribuinte em sua emissão original em troca de dinheiro, outros bens (não incluindo ações), ou como compensação por serviços prestados à corporação. Para evitar a evasão do requisito de que as ações sejam "recém-emitidas", as ações adquiridas pelo contribuinte não serão tratadas como ações de pequenas empresas qualificadas se a corporação comprar essas ações do acionista ou de uma pessoa relacionada dentro de dois anos antes ou depois da emissão das ações para as quais a exclusão é solicitada. Além disso, o tratamento do §1202 não estará disponível para um contribuinte se, no prazo de um ano antes ou depois da emissão, a corporação resgatar mais de 5% do valor agregado de todas as suas ações no início desse período, embora os resgates incidam sobre certos eventos, como morte, divórcio, deficiência, incompetência e certos resgates de minimis são desconsiderados para esses propósitos.

Uma "pequena empresa qualificada" é uma corporação C doméstica, cujos ativos brutos, em todo o tempo, em ou após 10 de agosto de 1993, através da emissão do estoque em questão, não excedem US $ 50 milhões (sem considerar os passivos). A corporação deve ser um "negócio ativo", em vez de simplesmente uma empresa de investimento. Uma corporação falhará neste requisito se mais de 10% do valor de seus ativos líquidos for constituído por ações e valores mobiliários de outras corporações (não incluindo a de uma subsidiária). Além disso, uma corporação não cumpre este requisito se mais de 10% do valor total de seus ativos é composto por bens imóveis que não são usados ​​na condução ativa de um negócio ou empresa qualificada. Para esses propósitos, a propriedade, o trato ou o aluguel de bens imóveis não são considerados a condução ativa de uma empresa ou comércio qualificado.

Ganho a partir da disposição de ações de pequenas empresas qualificadas por uma parceria, a corporação S, a empresa de investimento regulada ou o fundo fiduciário comum que é levado em consideração por um sócio, acionista ou participante nela é elegível para a exclusão do §1202 se todos os requisitos de uma pessoa qualificada Pequenas empresas e ações de pequenas empresas qualificadas são atendidas e se o contribuinte tenha mantido seu interesse na entidade na data em que a ação foi adquirida e em todos os momentos subseqüentes até a disposição da ação. Para evitar a evasão dos requisitos do período de detenção, o montante do ganho assim excluído não pode exceder o valor determinado por referência ao interesse pro rata do contribuinte na entidade após a aquisição do estoque.

Além de atender a todos os requisitos para se qualificar para a exclusão geral de 50%, se o estoque vendido for adquirido após 31 de dezembro de 2000, em uma corporação que é uma entidade comercial qualificada (nas regras da zona de capacitação), aplica-se uma exclusão de 60%.

A seção 1045 permite que um contribuinte, que não seja uma corporação, venda "ações de pequenas empresas qualificadas", após 5 de agosto de 1997, para adiar o ganho sobre essa venda rolando sobre o ganho em um novo investimento em ações de pequenas empresas qualificadas. O tratamento de rolagem de acordo com §1045 está disponível se: (1) o contribuinte tiver mantido o estoque original por mais de seis meses; e (2) o contribuinte faz uma eleição especial para reivindicar o tratamento §1045 sobre a declaração de imposto de renda federal do contribuinte para o ano de venda.

O diferimento de ganho de acordo com o §1045 está disponível apenas na medida em que o valor realizado na venda não exceda: (1) o custo de qualquer nova ação de pequena empresa qualificada comprada durante o período de 60 dias que começa na data dessa venda; reduzido por (2) qualquer parcela desse custo já utilizado para abrigar ganho sob §1045.

A aplicação dessas regras em qualquer instância específica é complexa e requer um planejamento cuidadoso. Entre em contato comigo para sua conveniência para que possamos discutir como essas regras se aplicam à sua situação.

A Seção 1244 do Código da Receita Federal, a provisão de estoque de pequenas empresas, foi promulgada para permitir que os acionistas de pequenas empresas domésticas deduzissem como perdas ordinárias, perdas sofridas quando descartam suas pequenas empresas. Para receber este tratamento benéfico, o Código prescreve requisitos específicos para: (1) a empresa que emite o estoque de pequenas empresas; (2) o estoque em si; e (3) os acionistas da corporação.

(1) A empresa que emite o estoque deve se qualificar como uma empresa doméstica de pequenas empresas, o que geralmente significa que deve ser criado de acordo com as leis dos Estados Unidos e que seu capital agregado não deve exceder US $ 1.000.000 no momento em que o estoque §1244 é emitido para seus acionistas. O primeiro ano tributável em que o capital da corporação excede $ 1.000.000 é denominado o ano de transição, e a corporação deve designar quais ações emitidas nesse ano se qualificam para §1244. Por exemplo, se uma corporação recém-formada recebeu US $ 2.000.000 para sua emissão inicial de ações, ele poderia designar até US $ 1.000.000 de suas ações como ações classificadas §1244.

A empresa também deve satisfazer um teste de receitas brutas. Este teste exige que a corporação, durante o período de cinco anos mais recentes que se encerrem antes da data em que a perda de ações foi mantida, obtiver mais de 50% de suas receitas brutas de outras fontes que não a renda de investimento passivo. O teste de recibos brutos confina, assim, o alívio de impostos fornecido pela provisão de ações de pequenas empresas para o estoque de empresas ativamente envolvidas em uma empresa ou comércio. O teste de recibos brutos não se aplica quando, durante todo o período durante o qual as medições brutas são mensuradas, a renda bruta da corporação é menor do que as deduções comerciais permitidas à corporação pelo Código.

O Código também impõe requisitos de manutenção de registros na corporação em relação ao seu estoque §1244. Entre estes, é exigido que a designação da corporação designada, por seu período de transição, as das suas ações em circulação que se qualificem para o tratamento de estoque de pequenas empresas.

(2) ações ordinárias e ações preferenciais emitidas após 18 de julho de 1984, se qualificam como estoque §1244. Para se qualificar como estoque §1244, o estoque deve ser emitido e a contrapartida paga pelo acionista deve consistir em dinheiro ou outros bens, e não em serviços. Os títulos de ações e outros não são "outros bens" para esse fim. No entanto, o cancelamento do endividamento pode ser uma consideração suficientemente válida.

(3) A seção 1244 está disponível somente para perdas sofridas por acionistas que são pessoas físicas. As perdas sofridas em ações detidas por uma corporação, confiança ou propriedade não se qualificam para o tratamento §1244. Sujeito a exceções muito limitadas, os benefícios do §1244 estão disponíveis apenas para pessoas que adquiram o estoque por emissão de uma empresa doméstica de pequenas empresas e não estão disponíveis para um cessionário subsequente do estoque. Em alguns casos, uma parceria pode ser qualificada como acionista da ação §1244. Geralmente, todas as transferências de ações do §1244 pelo acionista, seja em uma transação tributável ou não tributável, seja por morte, presente, venda ou troca, encerram o status §1244.

Uma vez que todos os requisitos das ações do §1244 são atendidos, o tratamento de perda ordinária para perdas em uma venda ou troca de ações do §1244 é permitido se a perda fosse tratada como uma perda de capital. O montante da perda ordinária que um contribuinte individual pode realizar devido à provisão de estoque de pequenas empresas está sujeito a certas limitações. Qualquer quantia de perda de §1244 em excesso dessa limitação é tratada como uma perda de capital. Para as perdas incorridas em anos tributáveis ​​que começam após 1978, o valor máximo que um contribuinte pode reivindicar como perda ordinária por todas as perdas sofridas em ações do §1244 em um ano tributável é de US $ 50.000, geralmente, ou US $ 100.000 se um depósito conjunto for arquivado.

Como as regras do §1244 são complicadas, eu encorajo você a entrar em contato com seu assessor fiscal como eles se aplicam à sua situação.

O que é um estoque de pequenas empresas qualificado?

De acordo com a Seção 1202 do Código da Receita Interna, um contribuinte (que não seja uma corporação) que reconheça o ganho com a venda ou troca de & # 8220; ações de pequenas empresas qualificadas & # 8221; mantidos por mais de cinco anos podem excluir 50% desse ganho de renda bruta para fins de imposto de renda regular. O montante de ganho que pode ser levado em consideração para fins de exclusão está sujeito a uma limitação igual ao maior de: (i) $ 10.000.000 (menos o lucro anteriormente excluído atribuível à alienação de outras ações emitidas pela empresa) ou ( ii) 10 vezes a base ajustada agregada das ações. Além disso, uma parte do ganho excluído está incluída no cálculo do saldo mínimo mínimo tributável.

De acordo com a Seção 1045 do IRC, um indivíduo pode reverter o produto da venda de um estoque de pequenas empresas qualificado mantido por pelo menos seis meses, quando o produto é usado para comprar ações de pequenas empresas qualificadas em outra empresa. Isso efetivamente difere o imposto devido em qualquer ganho no estoque.

No entanto, o imposto máximo sobre ganhos de capital de longo prazo é de 15% para a maioria dos contribuintes e uma taxa de 28% aplica-se para ganhar em ações de pequenas empresas qualificadas. A taxa de imposto efetiva após a exclusão de 50% é de 14%. Portanto, não há benefício substancial para ações de pequenas empresas qualificadas, a menos que o ganho seja transferido para outras ações de pequenas empresas qualificadas.

O estoque de pequenas empresas qualificado é definido na Seção 1202 como qualquer ação em uma pequena empresa qualificada emitida para o contribuinte após 10 de agosto de 1993, em troca de dinheiro ou outros bens (não incluindo estoque) ou como compensação por serviços. Uma pequena empresa qualificada é uma Corporação C doméstica na qual os ativos brutos agregados da corporação em todos os momentos desde 10 de agosto de 1993 até o momento da emissão não excedem US $ 50.000.000. No entanto, as ações não serão consideradas ações de pequenas empresas qualificadas, a menos que, durante o período substancial do período de depósito do contribuinte, a corporação atenda certas empresas ativas # 8221; requisitos.

As ações emitidas por uma corporação S não se qualificam como ações de pequenas empresas qualificadas (mesmo que a eleição S seja posteriormente revogada), embora ações adquiridas posteriormente possam ser qualificadas.

Em geral, o ganho de estoque emitido para & # 8220; entidades de fluxo contínuo & # 8221; tais como parcerias e corporações S devem se qualificar de acordo com a Seção 1202. No entanto, o valor do ganho qualificado é limitado aos juros detidos pelo sócio ou acionista da S corporation na data em que a ação é adquirida. Essa limitação pode ser significativa em certas configurações do fundo de risco quando os parceiros gerais & # 8217; os interesses variam ao longo do tempo.

Note-se que certos resgates, incluindo (i) resgates de ações do titular de ações de pequenas empresas qualificadas (ou uma pessoa relacionada) e (ii) certos resgates significativos ocorridos no prazo de um ano antes ou depois de uma emissão de ações podem desqualificar qualquer estoque recém-emitido .

[Nota: por favor, pergunte aos seus próprios consultores fiscais qualquer dúvida sobre estoque de pequenas empresas qualificado, porque não responderei perguntas técnicas nos comentários.]

Onde eu posso ter conhecimento total da seção 1202 do contribuinte. Eu também começo um pequeno negócio apenas na Índia e eu quero ter pleno conhecimento de impostos e tudo sobre negócios. Então, você pode me sugerir qualquer site em que eu possa ter conhecimento sobre pequenas empresas. gibo. in.

Estou planejando vender algumas das ações da empresa que criei. Descobri que a diferença nos impostos federais pagos é pequena (afeta os impostos sobre outros rendimentos para uma taxa marginal efetiva de 16%), mas reduz os impostos estaduais ao meio, um grande negócio para viver na República do Bem-Estar Taxialista de Califórnia.

Minha pergunta é o que se qualifica como & # 8220; qualificado & # 8221; em termos de receita empresarial? Em particular, onde posso encontrar a definição de & # 8220; engenharia & # 8221 ;, qual é desqualificado?

Se os warrants forem realizados, então convertidos em ações quando o período de detenção começar para a Seção 1202, a data em que os warrants foram emitidos ou a data em que são exercidos e convertidos em ações.

Como um vendedor de 1202 ações, eu preciso de um 1099 do comprador com uma caixa para 1202 verificada?

O estoque de pequenas empresas qualificado é uma fonte de impostos injustamente negligenciada.

Nota do Editor: Esta publicação foi originalmente publicada em 26 de fevereiro de 2018. Dadas as recentes mudanças no código tributário, estamos atualizando e re-publicando.

Não é segredo que as pequenas empresas têm sido o motor de crescimento da economia dos EUA. Com isso em mente, o Congresso embalou o código tributário com muitas pausas para aqueles que investem em pequenas empresas. Uma das melhores quebras, mas pouco conhecidas, tornou-se permanente com a aprovação da Lei de Proteção dos Americanos de Tax Hikes (PATH) em 18 de dezembro de 2018. Estou me referindo a ações de pequenas empresas qualificadas (QSBS), uma grande razão para os capitalistas de risco, investidores anjos e empresários para sorrir em 2018 e além.

Como todas as coisas em impostos, a definição do IRS de pequenas empresas qualificadas pode se complicar, e ela muda de acordo com a seção do código tributário em questão. Para nossos propósitos, nos concentraremos na Seção 1202 do Internal Revenue Code (IRC).

Para se qualificar como QSBS na Seção 1202:

O estoque deve ser em uma corporação C doméstica (não uma corporação S ou LLC, etc.), e deve ser uma corporação C durante o tempo todo o tempo que você detém. A corporação pode não ter mais de US $ 50 milhões em ativos a partir da data em que a ação foi emitida e imediatamente após. Seu estoque deve ser adquirido em sua emissão original (não de um mercado secundário). Durante a maior parte do tempo que você detém o estoque, pelo menos 80% do valor dos ativos da corporação deve ser usado na condução ativa de uma ou mais empresas qualificadas.

Para elaborar o último ponto, a conduta ativa significa que uma empresa qualificada não pode ser um veículo de investimento ou um negócio inativo. Não pode ser, por exemplo:

Um negócio de serviços nas áreas de saúde, direito, engenharia, arquitetura, contabilidade, atuarial, artes cênicas, consultoria, atletismo, serviços financeiros ou serviços de corretagem. Um banco, seguro, financiamento, leasing, investimento ou negócios similares. Um negócio envolvendo a produção de produtos para os quais o percentual de depleção pode ser reivindicado. Um negócio de operar um hotel, motel, restaurante ou negócios similares.

Como mencionei anteriormente, isso pode ser realmente complicado, pois cada um dos pontos acima pode ser expandido para uma discussão aprofundada. Dito isto, na minha experiência trabalhando no Vale do Silício, a maioria dos investimentos iniciais nas empresas de tecnologia corporativa da C cumprem esses requisitos.

Se você mantiveram ações qualificadas como QSBS por pelo menos cinco anos quando ela é vendida (mais sobre este ponto abaixo), uma parte do seu ganho - ou, em alguns casos, todo o seu ganho - pode ser excluído do imposto federal. O ganho de capital remanescente é então tributado em uma taxa de 28% (assumindo que você está no suporte de 15% ou 20% para ganhos de capital de longo prazo regulares). O ganho máximo elegível para exclusão em qualquer investimento é o maior de US $ 10 milhões ou 10 vezes a base ajustada do contribuinte no estoque (o que normalmente não é maior).

Cabe mencionar que esta publicação se concentra no tratamento fiscal federal para o QSBS. Alguns estados seguem o tratamento fiscal federal, enquanto outros podem ter seu próprio conjunto de regras. A Califórnia, por exemplo, ofereceu tratamento preferencial para o QSBS em anos anteriores, mas eliminou o benefício para os anos fiscais após 2018. O resultado final: Não assuma que seu estado oferece um benefício para o ganho QSBS.

Nos últimos anos, o Congresso queria incentivar mais investimentos nas pequenas empresas, pelo que aumentou progressivamente a quantidade de exclusão de ganho. Pela tabela abaixo, existem agora vários tratamentos possíveis para exclusão de ganho dependendo de quando você comprou o estoque de sua empresa privada. Observe também que o ganho excluído do imposto sobre os ganhos de capital não está sujeito ao imposto de renda do investimento líquido de 3,8% (NIIT).

A tabela abaixo resume as regras do QSBS para o imposto regular (versus imposto mínimo alternativo), dependendo do prazo quando o QSBS foi adquirido pela primeira vez:

Conforme observado na minha introdução, a janela de exclusão de 100% estava prevista para expirar no final de 2017, mas a aprovação da Lei PATH em 18 de dezembro de 2018 tornou esta permanente. Isso não quer dizer que a lei não mudará no futuro com um Congresso ou Administração diferente, mas será preciso outro ato do Congresso para acabar com este tremendo benefício. Isso deve ser uma novidade bem-vinda e motivo de celebração por todos aqueles que investem ou iniciam novas pequenas empresas qualificadas!

Para demonstrar as economias fiscais reais da venda de QSBS versus estoque normal, vejamos um exemplo. Digamos que temos um contribuinte casado com US $ 450.000 em renda tributável ordinária comum. Usaremos US $ 450.000 para que possamos demonstrar os benefícios do QSBS para um contribuinte que esteja no suporte de ganhos de longo prazo de 20% e também sujeito ao NIIT de 3,8%. Além disso, vamos assumir que o contribuinte percebe um ganho de capital de longo prazo de US $ 100.000 vendendo ações no dia 1 de outubro de 2018.

Os cenários a seguir ilustram como o imposto devido varia de acordo com o tipo de estoque e sua data de compra:

A taxa de imposto é de apenas 23,8% (20% mais 3,8% NIIT) para o lote comprado em 2018 porque nenhuma das ações se qualifica como QSBS. Conforme explicado acima, a maior taxa de 31,8% (28% mais 3,8% de NIIT) deve ser aplicada ao estoque QSBS.

Neste ponto, você pode estar pensando que o QSBS parece muito bom para ser verdade, e se você estiver sujeito ao imposto mínimo alternativo (AMT), você estaria certo. A análise acima simplifica demais o cálculo do imposto QSBS, assumindo que o contribuinte não está em AMT para o ano de venda. Para a maioria dos contribuintes, no entanto, é provável que a AMT se candidate. Enquanto a Seção 1202 exclui uma parte do ganho do imposto regular, ele também adiciona 7% do lucro excluído como um item de preferência AMT. Isso é verdade para todos os períodos de compra, exceto a janela de exclusão de 100%, conforme mostrado abaixo:

* Se a aquisição ocorreu antes de 1º de janeiro de 2000, a AMT adicionar de volta é de 42%.

Para ver o impacto do AMT adicionar de volta, vamos dar uma olhada em nossos exemplos novamente, agora assumindo que o contribuinte já está na AMT antes de perceber o ganho de capital de longo prazo de US $ 100.000. Suponhamos também que a taxa de AMT plana de 28% se aplica completamente. (Observe que os níveis mais baixos de renda também podem se beneficiar de uma isenção parcial de AMT. Eu usei intencionalmente o maior rendimento neste exemplo para mostrar claramente o impacto de AMT sem qualquer isenção.)

Compare os seguintes cenários para o estoque vendido abaixo:

Como você pode ver, a AMT reduz o benefício potencial da venda de QSBS para todos os períodos, exceto durante a janela de exclusão de 100%. Dito isto, ainda existe um benefício substancial para as exclusões de ganho de 50% ou 75%.

Qualificação para tratamento QSBS.

Infelizmente, as autoridades fiscais federais e estaduais às vezes dificultam a reivindicação do seu benefício QSBS. Eu recomendo seguir as seguintes etapas para apoiar que sua venda do QSBS seja qualificada:

Mantenha bons registros para cada compra de ações em seu portfólio privado, incluindo:

A data de compra O valor pago Uma cópia do cheque ou fio cancelado com o extrato da sua conta mostrando os fundos que saem da sua conta Uma cópia do certificado de compartilhamento.

2. Certificado seu estoque.

Se você acha que está fazendo um investimento que eventualmente pode ser qualificado para o tratamento com QSBS, peça à empresa para certificar o seguinte:

Que é uma corporação C doméstica Que tem US $ 50 milhões ou menos em ativos imediatamente após sua compra. Pelo menos 80% dos ativos da empresa são usados ​​na condução ativa de um negócio qualificado.

Observe que se você esperar vários anos para solicitar essa informação, a empresa pode não ser capaz de fornecê-la, seja devido à roteamento do pessoal ou registros obscuros.

Acompanhe a data em que seu investimento atinge o período de retenção de cinco anos. Você não gostaria de vender direito antes de atingir o limite se você pudesse ter esperado e pago significativamente menos ou talvez zero imposto federal. Isso é ainda mais crítico agora que estamos a mais de cinco anos a partir de 28 de setembro de 2018, o início da janela de exclusão de 100%.

Enquanto o período de espera de cinco anos parece direto, há um giro comum que vale a pena mencionar. Essa é a situação quando você tem QSBS detidos em menos de cinco anos e suas ações são adquiridas por uma empresa maior (não um QSBS), onde você recebe ações no adquirente em vez de dinheiro. Você pode pensar que, uma vez que você vendeu suas ações antes do cumprimento de cinco anos, você não qualificaria o tratamento com QSBS, mas você poderia estar errado. As ações que você recebe no adquirente podem realmente se tornar partes da QSBS em suas mãos até a extensão do ganho no momento da transação.

Isso é melhor iluminado com um exemplo. Assuma que você possui 1.000.000 de ações da QSBS na Small Tech, Inc., que representa todas as ações em circulação com uma base de custo total de US $ 1.000 que você adquiriu em 1º de fevereiro de 2018 (durante a janela de 100%). Em 1º de fevereiro de 2018, a Mega Tech, Inc. adquire todas as suas ações na Small Tech, Inc. em um contrato de ações livre de impostos no valor de US $ 5.000.000. Agora você está mantendo ações da Mega Tech, Inc. no valor de US $ 5.000.000, com base no custo de US $ 1.000, um período de retenção de três anos e um ganho não realizado de US $ 4.999.000. Digamos que passaram mais três anos (fazendo com que seu QSBS mantenha mais de 5 anos) e suas ações da Mega Tech, Inc. agora valem US $ 6.000.000. Neste ponto, se você fosse vender todas as ações, para fins federais, você teria um ganho de capital de longo prazo de US $ 5.999.000. Os primeiros US $ 4.999.000 do referido ganho seriam excluídos 100% quando o QSBS ganho, enquanto os $ 1,000,000 restantes seriam tributados de acordo com as regras normais para ganhos a longo prazo.

Se você está fazendo muitos investimentos do QSBS, trabalhe com um contador que entenda as regras bem.

Outras oportunidades do QSBS.

O tratamento com QSBS pode proporcionar economias fiscais significativas ao seu portfólio de investimentos privados. Embora este artigo tenha analisado os benefícios disponíveis na seção 1202, existem outras seções que também podem fornecer benefícios, incluindo a Seção 1045 para o rollover de ganho de um QSBS para outro. Se você vai investir em pequenas empresas - incluindo start-ups de tecnologia - vale bem o seu tempo para contratar um contador de impostos qualificado para ajudá-lo a aprender a usar o QSBS para a vantagem do seu portfólio.

Wealthfront, Inc. é um consultor de investimentos registrado da SEC. Este artigo não se destina como conselho fiscal, e a Wealthfront não representa de forma alguma que os resultados aqui descritos resultem em qualquer consequência fiscal particular. Os investidores potenciais devem conferir com seus consultores fiscais pessoais sobre as conseqüências fiscais com base em suas circunstâncias particulares. A Wealthfront não assume qualquer responsabilidade pelas consequências fiscais para qualquer investidor de qualquer transação. Os serviços de consultoria financeira só são fornecidos a investidores que se tornem clientes da Wealthfront. O desempenho passado não é garantia de resultados futuros.

O material que aparece nesta comunicação é apenas para fins informativos e não deve ser interpretado como conselho ou opinião legal, contábil ou tributária fornecida por Moss Adams LLP. Esta informação não se destina a criar e o recibo não constitui, uma relação jurídica, incluindo, mas não limitado a, uma relação contador-cliente. Embora esses materiais tenham sido preparados por profissionais, o usuário não deve substituir esses materiais por serviços profissionais e deve procurar o aconselhamento de um consultor independente antes de atuar sobre qualquer informação apresentada. A Moss Adams LLP não assume qualquer obrigação de notificações de alterações nas leis tributárias ou outros fatores que possam afetar as informações fornecidas.

Sobre o autor.

Toby Johnston CPA, CFP é um parceiro da Moss Adams LLP Wealth Services Practice.

Confira os serviços da Wealthfront. Apoiamos conta tributável, IRAs,

401 (k) rollovers e 529 planos de poupança da faculdade.

Pronto para investir no seu futuro?

Você pode gostar também.

Posts Relacionados.

Não é segredo que as pequenas empresas têm sido o motor de crescimento dos EUA e do Hellip;

Uma das decisões mais importantes e difíceis que você fará depois que sua empresa navegar por um & hellip;

O Vale do Silício está novamente aborrecido com febre de opção de estoque (e primo da opção, estoque restrito e hellip;

Muitos jovens executivos se preocupam com o desencadeamento de impostos ao exercer opções. Mas, como Kent Williams, fundando & hellip;

Publicações em destaque.

O caminho para a faculdade.

Hoje estamos entusiasmados em anunciar o planejamento da faculdade com Path. Soa familiar?

Giving You An Edge.

A Wealthfront baseia-se na filosofia de que o investimento passivo é a chave para o sucesso a longo prazo. Mas sempre tentamos ir acima e além para ajudar seu portfólio a melhorar.

O Novo Padrão.

Acreditamos que, para ser um verdadeiro consultor automatizado, você deve entregar todos os serviços que você obtém de um consultor financeiro tradicional de alto nível: gerenciamento de investimentos, planejamento e soluções de finanças pessoais. Então, ao escolher o conselheiro automatizado ideal, você precisa entender a amplitude & # 8212; e qualidade & # 8212; da solução de cada provedor.

Obtenha novas postagens enviadas diretamente para sua caixa de entrada.

Junte-se à lista de discussão!

Este blog é alimentado pela Wealthfront. As informações contidas neste blog são fornecidas para fins de informação geral e não devem ser interpretadas como conselhos de investimento. Todos os links fornecidos a outros sites do servidor são oferecidos como uma questão de conveniência e não se destinam a implicar que a Wealthfront endossa, patrocine, promova e / ou seja afiliada aos proprietários ou participantes desses sites, ou endossa todas as informações contidas nesses sites , a menos que expressamente indicado o contrário.

A Wealthfront pode ocasionalmente publicar conteúdo neste blog e / ou neste site que foi criado por contribuidores afiliados ou não afiliados. Esses contribuintes podem incluir funcionários da Wealthfront, outros consultores financeiros, autores de terceiros que recebem uma taxa pela Wealthfront ou outras partes. Salvo indicação em contrário, o conteúdo de tais postagens não representa necessariamente as opiniões ou opiniões reais da Wealthfront ou de qualquer dos seus diretores, diretores ou funcionários. As opiniões expressadas por blogueiros convidados e / ou entrevistados no blog são estritamente suas e não representam necessariamente as de Wealthfront.

&cópia de; 2018 Wealthfront Inc. Todos os direitos reservados. Por favor, leia importantes divulgações legais sobre este blog.

Opções qualificadas de ações de pequenas empresas.

Opções qualificadas de ações de pequenas empresas.

Os elegíveis são qualificados? O que significa que os detentores de opções de ações compensatórias, que exercitam essas opções e adquiram ações, podem se qualificar para o benefício de estoque de pequenas empresas com classificação de seção 1202?

A resposta é sim. As ações adquiridas após o exercício de opções de compra compensatória podem se qualificar como ações de pequenas empresas qualificadas.

Especificamente, a Seção 1202 do Código de Receita Interna diz:

(c) estoque de pequenas empresas qualificado. Para fins desta seção -

(1) Em geral. Salvo disposição em contrário nesta seção, o termo "estoque de empresa de pequeno porte qualificado" significa qualquer ação em uma corporação C, originalmente emitida após a data da promulgação da Lei de Reconciliação de Receita de 1993, se-

(B), exceto conforme disposto nas subsecções (f) e (h), tais ações são adquiridas pelo contribuinte em sua emissão original (diretamente ou através de um subscritor) -

(ii) como compensação por serviços prestados a tal corporação (exceto serviços prestados como subscritor de tais ações).

Claro, os maiores problemas que os participantes podem ter não estão cumprindo o requisito do período de retenção. Mas a Seção 1045 estará disponível para que os opereiros roguem o ganho da Seção 1202, mesmo que não tenham mantido o estoque por mais de cinco anos.

Compartilhar isso:

1202 passa por uma LLC, ou o investimento deve ser feito por uma pessoa física para se qualificar? Como sobre um C corp investindo em outro C corp? Esta mudança me faz pensar que um modelo de holding pode ter um melhor tratamento tributário do que um fundo de investimento tradicional, uma vez que as ações da companhia de depósito C-corp se tornam um recurso isento de impostos após 5 anos.

Luni, se uma LLC fizer o investimento no C corp, os benefícios do 1202 podem passar pela LLC para os membros da LLC (assumindo que a LLC é tributada como uma parceria).

Mas um C corp não pode se qualificar para o benefício 1202, e apenas os indivíduos podem se beneficiar.

Uma estrutura de retenção não funcionaria, porque a empresa que você investir na & # 8211; para que ele se qualifique & # 8211; tem que ser uma empresa operacional.

Estoque Qualificado de Pequenas Empresas.

Uma economia de impostos potencialmente enorme disponível para os fundadores e funcionários adiantados é poder isentar até $ 10 milhões em ganhos de capital ou 10x o capital investido, o que for maior, de impostos federais se o investimento tiver sido realizado pelo menos 5 anos. As regras aplicáveis ​​às ações de pequenas empresas qualificadas (QSBS) foram projetadas para incentivar investimentos em certas pequenas empresas. A isenção já não se aplica aos impostos de renda da Califórnia desde 2018. Alguns empresários contemplam deixar a Califórnia antes que seus M & amp; A ou IPOs sejam concluídos, mas seja avisado que isso deve ser uma intenção de mudança e está sujeito a auditoria por pelo menos 3 anos. Outros estados devem ser revisados ​​caso a caso. Os principais fatores para se qualificar para o status QSBS são:

O estoque deve ser comprado diretamente da empresa em oposição a um mercado secundário. A empresa precisa ser uma corporação C. O estoque teve que ser emitido após 10 de agosto de 1993. A empresa que emitiu o estoque teve menos de US $ 50 milhões em capitalização continuamente desde o início ou 10 de agosto de 1993 até o ponto onde o investimento foi feito. Certos resgates podem eliminar retroativamente o status QSBS. Muitas empresas de serviços, hotéis, bancos, companhias de seguros, fazendas, etc. não são elegíveis para tratamento QSBS. Se ainda não cumpriu o limite de 5 anos, você pode fazer uma rolagem qualificada em outro QSBS até os 5 anos alcançados.

empregado 31 de maio de 2017Uncategorized.

2 Comentários.

Opções de exercício em uma pequena empresa qualificada.

de conversão, então é melhor fazê-lo no início, enquanto a avaliação ainda é baixa. Embora as isenções Qualificadas de Pequenas Empresas (QSBS) possam ser menos dispendiosas, a economia de impostos é limitada ao imposto federal para muitos.

Tem algo a dizer: cancele a resposta.

Artigos relacionados.

© 2018-2018 Fundo ESO. Todos os direitos reservados. O Fundo ESO não fornece assessoria jurídica, financeira ou fiscal.